企业纳税会计

《企业纳税会计》一书，分为两部分共17章。第一部分为第1章，介绍了税法和纳税会计概述、纳税人办税程序等企业纳税基础知识；第二部分为第2～17章，按照企业会计核算中采购（资产购置）、销售（收入）、费用（成本）、利润（所得）的内容与顺序，分别介绍了现行十六个税种的法规政策、实务处理、核算实例。
　　本书依据近年来税法的变化，引用法律法规、处理方法截止到2010年6月，体现出较强的准确性、实用性、可操作性，能对公司财务人员、办税人员进行纳税和会计核算、纳税申报起到参考和指导作用。税法中规定的纳税人，是指直接负有纳税义务的法人、自然人。我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。《企业纳税会计》主要涉及实行新会计准则的企业法人涉税业务及其会计核算，对不实行企业会计准则的其他单位，税法规定的纳税义务无差别，因而书中所述税额计算、纳税申报可以适用，但会计处理有不适用之处。

第一章　企业纳税基础知识
　　第一节　税法基础知识
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理程序法的法律制度构成。
一、现行税收实体法体系
税收实体法主要是指确定税种的立法。例如，《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实体法。我国目前实体法体系基本上是以流转税和所得税为主体、多税种征收、多层次多环节调节的税制结构，其中的两类主体税流转税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比例60％左右，所得税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例25％左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。
(一)流转税类
流转税是以货物或劳务的销售额、营业额为征税对象征收的一类税，包括增值税、消费税、营业税和关税。这类税特点是与商品生产、流通、消费有密切联系，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
(二)资源税类
资源税是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税，包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。这类税主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
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