内容简介
本书是在营改增指导政策出台后编写的一本关于企业如何纳税的书，对常见税种、税款计算、税收优惠、纳税程序等均给予全面阐释。立足解决实际问题，帮助企业纳税人员在较短时间内掌握*的税收法规知识。内容包括税法基础知识、增值税、消费税、营改增、城市维护建设、教育费附加、企业所得税、个人所得税等。
营改增背景下企业如何纳税
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作者:索晓辉出版社:中华工商联合出版社出版时间:2016年07月
- 版 次：1
- 页 数：
- 字 数：
- 印刷时间：2016年06月01日
- 开 本：16开
- 纸 张：轻型纸
- 包 装：平装
- 是否套装：否
- 国际标准书号ISBN：9787515816630
编辑推荐
全新——本书严格依据2016年5月1日全面实施营改增之后的法规政策编写。
系统——除重点讲解营改增后增值税的缴纳外，本书对常见的10余项税种、税款计算、税收优惠、纳税程序均给予全面阐述。
实用——本书立足于解决实际问题，帮助企业纳税人员在较短时间内掌握*的税收法规知识，适用于各行业。
你知道吗——
○哪些人的哪些行为需要缴纳增值税？
○增值税的税率有多高？
○你的企业能少缴纳多少税费？
○你的企业是一般纳税人还是小规模纳税人？
○进口货物应纳增值税额计算复杂，什么是关键？
○选择一般计税方法，还是简易计税方法？
○增值税有哪些优惠政策？
○到底如何申报和缴纳？
目 录
第1章 为什么要纳税——税法基础知识
1.1 税收与税法......................................1
1.2 税法的构成要素...............................2
1.3 我国现行各税种简介........................7
第2章 商品流通要纳税——增值税
2.1 认识增值税......................................9
2.2 纳税人..........................................10
2.3 增值税的征税范围.........................13
2.4 增值税的税率................................16
2.5 一般纳税人应纳增值税额应该如何计算.......................................18
2.6 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算............................22
2.7 进口货物应纳增值税的计算...........22
2.8 特殊情况下应纳增值税的计算........23
2.9 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇................................24
1.1 税收与税法......................................1
1.2 税法的构成要素...............................2
1.3 我国现行各税种简介........................7
第2章 商品流通要纳税——增值税
2.1 认识增值税......................................9
2.2 纳税人..........................................10
2.3 增值税的征税范围.........................13
2.4 增值税的税率................................16
2.5 一般纳税人应纳增值税额应该如何计算.......................................18
2.6 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算............................22
2.7 进口货物应纳增值税的计算...........22
2.8 特殊情况下应纳增值税的计算........23
2.9 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇................................24
在线试读部分章节
4.3营改增税率与征收率
4.3.1增值税税率
1.纳税人发生应税行为，除下列第2项、第3项、第4项规定外，税率为6％。
2.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
3.提供有形动产租赁服务，税率为17%。
4.境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
4.3.2零税率
中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：
1.国际运输服务。
国际运输服务，是指：
①在境内载运旅客或者货物出境。
②在境外载运旅客或者货物入境。
③在境外载运旅客或者货物。
2.航天运输服务。
3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：
①研发服务。
②合同能源管理服务。
③设计服务。
④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。
⑤软件服务。
⑥电路设计及测试服务。
⑦信息系统服务。
⑧业务流程管理服务。
⑨离岸服务外包业务。
离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO），其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。
⑩转让技术。
所称完全在境外消费，是指：
①服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。
②无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。
③财政部和国家税务总局规定的其他情形。
4.财政部和国家税务总局规定的其他服务。
税率为零不是简单地等同于免税。应税行为免税仅指在出口环节不征收增值税，而零税率是指对应税行为除了在出口环节不征增值税外还要对该应税行为在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使该应税行为在出口时完全不含增值税税款，从而以无税应税行为进入国际市场。
4.3.3征收率
《试点实施办法》规定，营业税改征增值税中的小规模纳税人适用3%征收率，财政部和国家税务总局另有规定的除外。另外部分不动产销售和租赁行为的征收率为5%。
4.4应纳税额的计算
4.4.1营改增的计税方法
营改增的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。
1.一般纳税人适用的计税方法
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式是：
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2.小规模纳税人适用的计税方法
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。但是上述一般纳税人发生特定应税行为可以选择适用简易计税方法计税。简易计税方法的公式如下：
当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率
3.扣缴义务人适用的计税方法
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1 税率）×税率
书摘插画
