财务控制学

本书主要介绍财务控制的基本理论和方法，内容包括财务控制概论、货币资金控制、应收款项控制、存货控制、投资控制、固定资产控制、无形资产及其他资产控制、负债控制、所有者权益控制、收入控制、成本费用控制、利润控制、财务风险控制。
　　本书的特点是把会计要素作为财务控制的主要客体，针对不同的客体详细介绍其控制的内容、特点、目标、原则和方法。学生学习本书后，可以了解财务控制的基本概念、基本内容、总体目标、基本原则和基本方法，同时还可以了解每一个控制客体控制什么内容、控制有什么特点、控制要达到什么目标、控制要遵循什么原则，并掌握每一个控制客体的控制方法。
本书主要读者对象为普通高等院校财务管理及相关专业的本科生、研究生，同时包括财务管理理论工作者和实务工作者。

第二章　货币资金控制
　　第一节　货币资金控制的内容
货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金（含备用金）、银行存款、其他货币资金。因此，货币资金控制的内容主要包括现金控制、备用金控制、银行存款控制和其他货币资金控制。
　一、现金控制
　 现金是指企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。现金是企业流动性最强的资产项目，虽然其占资产总额的比重不大，但企业发生的违法乱纪的事件大都与现金有关，因此应建立健全现金的财务控制制度，加强现金管理对于保证企业资产的安全，维护社会经济秩序具有重要意义。
（一）控制现金收入
企业现金收人的来源主要有以下几项：一是零星销售收到的现金，二是从银行提取的备用现金，三是职工零星采购或出差报销退回的现金。企业的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。现金销售业务应由两人以上共同办理，由开票员负责开票并负责交货，收款员负责收款并在发票上加盖现金收讫章，开出的发票至少一式三联，一联交客户，一联由开票员留底，一联交收款员。收取现金都应有收据、发票或支票等原始凭证，加盖收讫章后，应及时编制记账凭证、登记入账。当日销售收到的现金，当日应全部存入银行。对职工零星采购或出差预借的现金，企业应催促职工及时办理报销手续，把多余的现金收回。
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