税收疑难案例分析：第六辑pdf/txt下载_在线阅读全文

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　　《税收疑难案例分析（第六辑）》流转税案例分析、企业所得税案例分析、个人所得税案例分析、其他税种案例分析、房地产业税收案例分析、资本交易税收案例分析、税收综合案例分析，等。

目　　录

第一章流转税案例分析
第一节增值税篇
1．造船厂收到预付款项时是否需开具增值税专用发票?
2．二手车拍卖公司拍卖二手车缴纳营业税还是增值税?
3．营改增后如何区分混业经营与免税技术服务?
4．运输企业雇用车辆从事货运业务，其购买加油卡取得的专用发票可否抵扣进项税额?
5．如何避免无偿捐赠中增值税视同销售?
6．钢材行业运输费、垫支费如何进行税务处理?
7·采购业务真实且“三流”一致，能否定性取得虚开增值税专用发票?
8．婚庆公司可否开具增值税专用发票?
9．自产设备用于出租，是否重复缴纳增值税?
10．外购二手设备使用后再出售，如何计算缴纳增值税?
11．技术服务免税，是否只能开具增值税普通发票?
12．融资相赁分公司无注册资本能否按差额确定销售额?

第一章 流转税案例分析 
第一节 增值税篇 
1．造船厂收到预付款项时是否需开具增值税专用发票? 
2．二手车拍卖公司拍卖二手车缴纳营业税还是增值税? 
3．营改增后如何区分混业经营与免税技术服务? 
4．运输企业雇用车辆从事货运业务，其购买加油卡取得的专用发票可否抵扣进项税额? 
5．如何避免无偿捐赠中增值税视同销售? 
6．钢材行业运输费、垫支费如何进行税务处理? 
7·采购业务真实且“三流”一致，能否定性取得虚开增值税专用发票? 
8．婚庆公司可否开具增值税专用发票? 
9．自产设备用于出租，是否重复缴纳增值税? 
10．外购二手设备使用后再出售，如何计算缴纳增值税? 
11．技术服务免税，是否只能开具增值税普通发票? 
12．融资相赁分公司无注册资本能否按差额确定销售额? 
13．融资租赁公司逾期租金收入纳税义务何时发生? 
14． 融资租赁公司实收资本未达1．7亿，可否享受差额纳税与即征即退? 
15．租赁公司处置融资租赁设备如何进行税务处理? 
16．饮料公司经销中运费抵扣、无偿赠送等增值税问题 
17．运营商销售电话充值卡纳税义务发生时间如何确定? 
18．子公司采购母公司付款，进项税能否抵扣? 
19．融资租赁企业如何计算超税负返还? 
20．增值税的付款方是否必须与开票方保持一致? 
21．快餐打包缴纳营业税还是增值税 
22．土鸡养殖场、加工厂销售土鸡增值税征免问题 
23．根据消费金额赠送商品，增值税如何处理? 
24．供热企业享受增值税免税优惠不划算怎么办? 
25．商服公司从购销双方取得的与销售额挂钩的服务收入是否属于平销返利? 
26．实物黄金销售预缴增值税过高能否降低预征率? 
27．汽配厂外购并负责安装业务如何缴纳流转税? 
28．转供水公司管网漏损如何进行税务处理? 
29．农产品免税企业开具增值税普通发票可以抵扣进项税吗? 
30．收购农产品哪些情况下可以抵扣进项税? 
31．收购农产品取得免税的增值税普通发票，能否抵扣进项税? 
32．付款方与开票方形式上不一致，进项税能否抵扣? 
33．购销双方价格调整补开增值税专用发票能否进项抵扣? 
34．免税商品取得平销返利是否需要进项税转出? 
35．销货方从非供货方取得的销售返利是否需要进项税转出? 
36．煤炭经销商销售煤炭未直接发货，是否涉嫌虚开增值税专用发票? 
37．通信公司设立分公司专营手机销售如何纳税? 
38．向租户收取水费未足额缴纳增值税应如何处理? 
39．卖场安装使用的分体空调，可否抵扣进项税额? 
40．销售货物赠送积分，增值税纳税义务如何确定? 
41．关联公司“循环开票”的背后是否一定存在税务问题? 
42．出口退税转免税，进项应如何处理? 
第二节 营业税篇 
1．如何区分设备、建筑材料、装饰材料? 
……


	第二章 企业所得税案例分析 
第三章 个人所得税案例分析 
第四章 其他税种案例分析 
第五章 房地产业税收案例分析 
第六章 资本交易税收案例分析 
第七章 税收综合案例分析 
附录一 上市公司执行企业会计准则特殊业务的税务会计问题研究 
附录二 税收纠纷案例研究

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在线试读部分章节

　　《税收疑难案例分析（第六辑）》：
　　（1）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）关于研发和技术服务的解释
　　研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
　　①研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
　　②技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
　　③技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
　　④合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
　　⑤工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
　　（2）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
　　①技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。
　　②审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。
　　（3）营改增之前，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征营业税管理办法如下：①对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

《税收疑难案例分析（第六辑）》： 
　　（1）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）关于研发和技术服务的解释 
　　研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 
　　①研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 
　　②技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。 
　　③技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。 
　　④合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。 
　　⑤工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。 
　　（2）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 
　　①技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 
　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。 
　　②审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。 
　　（3）营改增之前，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征营业税管理办法如下：①对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 
　　技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。 
　　技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。 
　　技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 
　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。 
　　②免征营业税的技术转让、开发的营业额为： 
　　A.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。 
　　B.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税，转让方（或受让方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，由主管税务机关核定计税价格。 
　　C.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。 
　　（4）《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）关于混业经营的解释 
　　试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： 
　　①兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 
　　②有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 
　　③兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。①对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 
　　技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。 
　　技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。 
　　技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 
　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。 
　　②免征营业税的技术转让、开发的营业额为： 
　　A.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。 
　　B.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税，转让方（或受让方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，由主管税务机关核定计税价格。 
　　C.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。 
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