2015全国税务师职业资格考试教材税法（I）2015注税教材

　　增值服务：乐税网联合中国税务出版社推出针对考生的多项增值服务，包含教材辅导、名师精讲等在线视频课程。
　　本套教材力求突出税务师应具备的基本知识和操作技能，内容翔实、具体，具有权威性、适用性和可操作性。它不仅是考生参加税务师考试的必备教材，也是税务干部和纳税人学习税法、掌握纳税技能的学习用书。

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　　为做好2015年全国税务师职业资格考试工作，更好地为考生服务，全国税务师职业资格考试教材编写组根据《2015年全国税务师职业资格考试大纲》，并参考历年注册税务师考试命题情况，结合新的政策要求，对原注册税务师考试的各科教材进行了系统修订和调整，从而编写了这套适合税务师职业资格考试的教材。本套教材定价324元（共五册），每册都附有《2015年全国税务师职业资格考试大纲》及网上增值服务，其特点如下：
　　《税法（Ⅰ）》侧重于税法基本原理及货物与劳务税（增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等）方面的政策法规和实务操作。
　　《税法（Ⅱ）》侧重于除货物与劳务税以外的其他税种的政策法规和实务操作。
　　《涉税服务实务》侧重于涉税服务基本业务知识和实际操作技能。
　　《财务与会计》侧重于财会业务和实际操作。
　　《涉税服务相关法律》侧重于法律基础理论及若干涉税单行法律规定和实际应用，如行政法、民商法、刑法等。

　　一、税法的概念与特点
　　(一)税法的概念
　　讨论税法的概念，首先要明确什么是税收。对于税收的基本内涵，人们的认识有所不同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；第二，国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持；第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
　　税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
　　首先，所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方人大及其常委会也往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
　　其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。从经济角度讲，税收分配关系是国家参与社会剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。这种经济利益关系是借助法的形式规定国家与纳税人可以怎样行为、应当怎样行为和不得怎样行为，即通过设定税收权利义务来实现的。如果说实现税收分配是目标，从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系。
　　最后，税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范形式的总和。从立法层次上划分，则包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规，由有规章制定权的单位制定的税务部门规章。从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关_F式寺法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。