新编税收理论与实务

本教材适合“税收理论与实务”“中国税制”“税法”等课程。本教材分为六篇：税收基本理论与实务、自然税（即资源和环境税）理论与实务、商品税理论与实务、财产税理论与实务、所得税理论与实务、税收综合理论与实务。本教材系统介绍中国现行全部税种，反映了*税收政策，包括2016年5月1日全面推开营改增试点、2016年7月1日全面推进资源税从价计征改革、2016年10月1日调整化妆品消费税政策。本教材具有如下特色：

*，内容新颖、侧重实体。建立税收文件库，查阅并链接了国家税务总局、海关总署等网站2800多个税收文件。教材体现*税法和政策，避免过时内容。对税法和政策进行取舍，侧重实体法，避免过于繁琐与过于简陋。

第二，案例丰富、计算准确。建立税收案例库，根据知识点设置257个案例，并尽量分散到各章各节，以利于案例教学。以税收实验为技术支撑，所有案例经过税收实验反复验证和课堂教学多次确认，尽量避免案例错误。

第三，突破传统教材框架，首次新增“税收综合理论与实务”一章，培养学生综合应用能力，理解多税种内在联系和逻辑关系，熟悉多税种综合政策，掌握多税种综合计算，满足税收实际工作和注册会计师、税务师、会计师等资格考试的需要。

第四，对税收和税收要素进行重新分类和排序。现行17个税种按照自然税、商品税、财产税、所得税顺序介绍。每个税种按照范围要素、计税要素、征管要素顺序阐述。范围要素包括征税对象、纳税环节、征税地域、纳税人、扣缴义务人等；计税要素包括计税方法、税率、税基、税额抵扣、税额减免等；征管要素包括纳税时间、纳税地点、纳税方式、征收机关、纳税申报等。

第五，对一些专业术语进行规范，并根据实际需要提出新的概念，比如对经济结构进行定点或定向调控、自然税、征税地域、计税方法、计税数量累进税率、实征税率、跨境实征税额、应税收入、应交税额。对一些计算难点采用新的计税方法和公式，简化税收计算，比如增值税出口退税、企业所得税纳税调整、税后收入个人所得税计算。

第六，理论与实务紧密结合，培养学生创新能力和实践能力。税收理论与经济学、财政学、会计学、法学相融合，体现厚基础、宽口径人才培养思路。税收实务与税务会计、纳税筹划、税收实验相衔接（将另行出版《新编纳税筹划》、《Excel税收实验教程》），体现高素质、强能力人才培养模式。

本教材可作为高等院校财政、税收、财务、会计、审计、工商管理、法律等专业教材；也可作为注册会计师、税务师、会计师等资格考试的参考用书；还可作为税务机关工作人员、税务中介机构从业人员、企业财税管理人员的实践参考用书。本教材为授课教师免费提供配套教学课件，配套教学课件根据*税收政策定期更新。本教材配套习题集《税收理论与实务习题集》将另行出版，供学生练习。

本教材适合《税收理论与实务》、《中国税制》、《税法》等课程。本教材分为六篇：税收基本理论与实务、自然税（即资源和环境税）理论与实务、商品税理论与实务、财产税理论与实务、所得税理论与实务、税收综合理论与实务。突破传统教材框架，首次新增税收综合理论与实务。系统介绍现行全部税种，反映了*税收政策，包括2016年5月1日全面推开营改增试点、2016年7月1日全面推进资源税从价计征改革、2016年10月1日调整化妆品消费税政策。理论与实务紧密结合，与税务会计、纳税筹划、税收实验相衔接。根据知识点设置257个案例，并尽量分散到各章各节，以利于案例教学。

贺飞跃，中国注册会计师，中国注册税务师，多家上市公司税务顾问，湖南财政经济学院副教授，在全国各地巡回讲座*税收政策与纳税筹划等专题，出版著作《税收筹划理论与实务》《Excel税收计算、申报、分析与筹划》《税收理论与实务》。