证券公司内部控制论

本书以证券公司内部控制为主线，运用国外成熟的内部控制理沦，借鉴内部控制的国际惯例和海外投资银行的实践经验，对中国证券公司内部控制进行了创新性探索，构建了证券公司内部控制的整体框架；深入到证券公司内部，对其业务控制、资金控制、会计控制、信息控制等进行了专题研究；站在证券行业的高度，提出了中国证券公司内控机制建设和市场监管的相关思路和建议。
　　本书主要适用于从事企业管理、内部控制的相关人员，金融机构尤其是证券公司从业人员、管理人员及证券行业监管人员参考使用，也可作为大中专院校和科研机构金融、财务、管理专业的教学研究参考书。

第二章 证券公司内部控制的理论基础
证券公司作为现代金融企业，是一般企业组织的一种。任何组织都存在着内部控制问题，在长期发展过程中，内部控制已经形成了一整套理论、准则和惯例。研究证券公司的内部控制问题，首先得从内部控制的一般理论开始，这是我们研究证券公司内控机制的逻辑起点和理论背景。
　　第一节 内部控制的界定
　　一、内部控制的字面含义：“内部”+“控制”
任何组织都存在着控制问题。这里的组织，包括企业、政府机构、社会团体、俱乐部乃至国家，而不仅仅指企业。不过，由于企业组织作为社会财富创造的基本单元，直接生存于市场，面临的风险和陷阱比其他组织更多，因而其控制更为必要。现代控制理论更多研究的是企业的控制理论，我们平常所说的内部控制也是就企业的内部控制而言的。
从字面上看，内部控制是由“内部”和“控制”两个词构成的。
所谓“内部”，根据《韦氏大词典》，“内部”的含义之一是“属于或有关于某个组织结构——俱乐部、公司或国家”，在内部就是指某物在一个团体、结构或组织内部；如果某物与一个组织相关，也可以说该事物在组织内部。
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