税法

本书系辽宁省教育科学“十二五”规划课题《基于会计平台税收应用型人才培养模式的构建》的研究成果，该课题批准号为: JG15DB138。本书主要适合应用技术型本科高校财经类专业学生使用。本书的编写初衷有两点。一是适应应用技术型本科高校人才培养模式改革的需求。税收对于人们的经济行为和社会生活的影响日益增大，人们对于税收的重视程度也在不断提高。税法作为高校经济管理类专业的主要课程，也随着社会对税收重视程度的增加而逐渐成为高校会计学、财务管理、税收学等专业人才培养体系中的核心课程。2014年，我国部分高校转型为应用技术型本科院校，以培养应用型本科人才为目标，以往的教材在编写上更注重理论，而本书在写作中立足于应用型本科培养目标的要求，突出税法的应用性，较好地处理了税收理论与税收实务的关系。二是及时更新税收法律法规。随着我国财税体制改革的不断推进，相关税收法律法规也有大幅度的变更与调整。我国先后进行了消费税、小微企业税收优惠、多种纳税申报表等多项税收制度改革。2016年更是我国财税体制改革的一个关键年度，继2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点工作后，自2016年7月1日起，资源税改革也在全国范围内全面推行，同时国税、地税征管体制改革也在不断深入，国地税合作工作规范（3.0版）于2016年7月1日起开始实施。各项改革所涉及的税法调整内容较多，因此本书以我国最新税收法律法规为依据进行编写，与当前最新税制同步，突出税法的时效性。基于以上初衷本书在编写上具有以下特点。第一，实用性和操作性强。每章开篇设有“本章要点”和“案例引入”。“本章要点”帮助读者在正式阅读学习前对本章知识有一个大体的了解。“案例引入”在每章开篇列举一个案例并提出问题，引导读者带着问题去阅读、学习、思考。问题是学习的第一动力，是学习的起点，通过这样一个方式激发读者学习的积极性。在内容设计上，除了税收基本规定的讲解外，还安排了“知识拓展”“资料链接”“案例分析”等板块，开阔读者视野，提高实际操作能力。章末设有“复习思考题”和“综合练习题”，通过课后思考和习题训练，强化读者对知识的记忆和理解。    第二，可读性强。本书编写上力求活泼、好读，具体体现在: 一是重点突出，税收法律制度中侧重介绍主体税种，如流转税和所得税，税种中侧重征税范围、纳税人、计税依据、应纳税额计算等内容；二是税法条文注释清晰，法理阐释透彻，并通过举例、例题、案例分析等方式，帮助读者理解、记忆、运用相关税法条文。第三，时效性强。本书是根据我国最新税收法规编写，与当前最新税制同步,内容新颖，不仅符合课堂教学需要更新知识的要求，同时也可以帮助财会人员及时掌握最新税收政策及相关纳税实务操作。本书的内容包括三部分: 第一部分主要介绍税法的基本原理，包括税收基础理论、税收法律关系、税法基础理论、税收法定要素、税收体系与税制结构等内容，主要帮助读者对税收及税法有一个基本的把握;第二部分为本书的重点及核心内容，包括第二章至第十章，分税种介绍现行税收法律法规，该部分各章统一按照税种概述、税种的法律规定、税额计算和征收管理的法律规定四个层次对我国税收制度进行详细叙述；第三部分包括第十一章、第十二章，介绍税收管理的相关法律制度，主要阐述了税收征收管理和税务行政法制等内容，帮助读者了解我国的税收管理体制。本书可以作为高等院校财政学、税收学、会计学、财务管理，以及其他经济管理类各专业的教学用书，也可以作为税务干部、企业经营管理人员、财会人员学习、工作的参考用书。本书在编写过程中参阅大量国内外学者的论文、专著和教材，在此表示衷心的感谢。限于编者的水平，书中难免有疏漏和不足，希望读者朋友不吝指正。
编者    2016年12月〖1〗税法〖1〗前言