货币资金核算与管理（中等职业教育会计专业规划教材）pdf/txt下载_在线阅读全文

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内容简介

本书以企事业单位货币资金核算的工作任务为基础，详细介绍了库存现金的核算与管理、银行存款的核算与管理、其他货币资金的核算与管理。本书通过设置连续的经济业务为学习者提供真实的学习情境，加上适当的理论知识，使学习者能够在做中学、在学中做，更好的把握货币资金核算的要领，实现了理论学习与工作岗位的零对接。

作者简介

作者简介
邱文霞，毕业于陕西师范大学经济管理专业，从教近年来，一直在职业教育领域从事会计课程理论与实践的教学与研究，期间连续十几年被评为区级骨干教师。《浅谈研究性学习在职业高中专业课教学中的应用》在北京市第六届年会论文评比中获三等奖，《在会计专业课教学中加强诚信教育》发表在市级刊物《职业教育教学改革研究》上。作为副主编编写教材《财务会计》及配套练习题。辅导学生参加北京市、京津两地等多项会计记账、技能竞赛，多人次获得一、二、三等奖。

目　　录

单元一库存现金的核算与管理
任务一确定会计主体，学习现金管理制度、印章管理办法
任务二提取备用金业务处理
任务三购买印花税票业务处理
任务四收到押金业务处理
任务五现金日记账日结及现金盘点业务处理
任务六现金零售收入业务处理
任务七费用报销业务处理
任务八预借差旅费业务处理
任务九报销差旅费业务处理
任务十退回包装物押金的处理
任务十一提取现金发放工资业务处理
任务十二综合业务处理
任务十三现金日记账日结、现金盘点及月末结账

单元一 库存现金的核算与管理  
任务一 确定会计主体，学习现金管理制度、印章管理办法  
任务二 提取备用金业务处理  
任务三 购买印花税票业务处理  
任务四 收到押金业务处理  
任务五 现金日记账日结及现金盘点业务处理  
任务六 现金零售收入业务处理  
任务七 费用报销业务处理  
任务八 预借差旅费业务处理  
任务九 报销差旅费业务处理  
任务十 退回包装物押金的处理  
任务十一 提取现金发放工资业务处理  
任务十二 综合业务处理  
任务十三 现金日记账日结、现金盘点及月末结账  
单元二 银行存款的核算与管理  
任务一 单位银行结算账户使用规定  
任务二 购买转账支票、取得借款业务处理  
任务三 购买办公用品、支付业务招待费处理  
任务四 支付手续费、展览费、广告费业务处理  
任务五 交增值税、付水电费业务处理  
任务六 销售商品、支票送存银行业务处理  
任务七 购买材料、固定资产业务处理  
任务八 商业汇票业务处理  
任务九 委托银行代发工资业务处理  
任务十 利息业务处理  
任务十一 网银业务处理  
任务十二 编制银行存款余额调节表  
单元三 其他货币资金的核算与管理  
任务一 外埠存款业务处理  
任务二 银行汇票存款业务处理  
任务三 银行本票存款业务处理  
任务四 存出投资款业务处理

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在线试读部分章节

提取现金的数额
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金限额由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照单位～天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于天但不得超过天的日常零星开支的需要确定。
黄庄艺海的库存现金限额为元，库存现金的期初余额为元，所以本次提取备用金的最高额为 -= （元）。
签发现金支票时，出票人必须查验银行存款是否有足够的余额，出票人所签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。
.现金支票的填写
（）签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根联出票日期可使用阿拉伯数字书写。
在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造，在填写月、日时应注意:月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如月日，应写成“零壹月壹拾伍日”。再如月日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。
（）收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。如是本单位自行提取现金，可填写“本单位”。现金支票的收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金;现金支票的收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。
（）大写金额应紧接“人民币（大写）”书写，不得留有空白;大小写金额要对应，要按规定书写。数字大写的写法是:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
（）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“$”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
（）如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”等。
（）在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，不能缺漏。支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，重新填写、盖章。
（）现金支票签发后，将支票按存根联与正联之间的骑缝线剪开，正联交给收款人提取现金，存根联留下作为记账依据。
（）其他使用常识:

提取现金的数额  
库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金限额由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照单位～天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于天但不得超过天的日常零星开支的需要确定。  
黄庄艺海的库存现金限额为 元，库存现金的期初余额为元，所以本次提取备用金的最高额为 -= （元）。  
签发现金支票时，出票人必须查验银行存款是否有足够的余额，出票人所签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。  
.现金支票的填写  
（）签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根联出票日期可使用阿拉伯数字书写。  
在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造，在填写月、日时应注意:月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如月日，应写成“零壹月壹拾伍日”。再如月日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。  
（）收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。如是本单位自行提取现金，可填写“本单位”。现金支票的收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金;现金支票的收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。  
（）大写金额应紧接“人民币（大写）”书写，不得留有空白;大小写金额要对应，要按规定书写。数字大写的写法是:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。  
（）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“$”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。  
（）如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”等。  
（）在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，不能缺漏。支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，重新填写、盖章。  
（）现金支票签发后，将支票按存根联与正联之间的骑缝线剪开，正联交给收款人提取现金，存根联留下作为记账依据。  
（）其他使用常识:  
第一，客户签发票据应按照《支付结算办法》和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》填写。签发现金支票时，应用钢笔蘸墨汁或黑色碳素笔按排定的页次顺序填写。内容要填写齐全，大小写金额要相符。  
第二，支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。  
第三，收票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。  
第四，支票的提示付款期限为天，日期首尾算一天，遇节假日则顺延。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款;签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。  
第五，签发现金支票时，出票人必须查验银行存款是否有足够的余额，出票人所签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外，按票面金额处以%但不低于 元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额%的赔偿金。对屡次签发空头支票或印章与预留印章不符支票的情况，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止出票人向收款人签发支票。  
第六，不得出租、出借支票;客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。  
第七，现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。客户现金支票使用完毕后，应在现金支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白现金支票。  
（）支票的密码一般用电子密码器生成，电子密码器的使用步骤:开机———输入使用密码（位）———选择支票开立———选择或输入支票号———填写金额、日期———提示密码，抄在支票右边长方框内即可。

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