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以*税制改革为依据，结合作者多年教学经验编写而成，追求与时俱进。以税收实体法为主，以税收基本理论和税收程序法为辅，体现了基础性、前瞻性和实用性原则。例题、即问即答、深入思考、拓展阅读、知识点滴、习题等丰富学习手段、助力教学互动。拓展阅读栏目利用二维码链接税制新闻、重要网站栏目、税制知识、税收法规库等资源，拓展读者视野、方便读者查询*动态。

内容简介

我们本着基础性、前瞻性和实用性原则，将税制内容分为现行税制基础理论、实体法和程序法三部分，共十章。主要包括税收制度概论、增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、财产和行为税类、资源税类、特定目的税类和税收程序法体系。鉴于税法变化较快，读者可通过扫描教材内二维码浏览政府及职能部门网站、法规库及视频等。

作者简介

本书是以*税收法律、法规与为依据，结合税收理论、税收实践和改革动态的*成果，总结了作者长期教学经验编写而成，将教学内容与授课时间、授课次序及形式恰当地融合在一起。

目　　录

第一章税收制度概论….1

第一节　税收制度及其构成要素.1

一、税收制度概念….1

二、税收制度构成要素…2

第二节　税收结构与税收分类…..6

一、税制结构的概念.6

第一章 税收制度概论….1 第一节　税收制度及其构成要素.1 一、税收制度概念….1 二、税收制度构成要素…2 第二节　税收结构与税收分类…..6 一、税制结构的概念.6 二、税制结构的类型.6 三、税收的分类..7 第三节　税收制度原则….8 一、西方税收原则演化….9 二、中国税收原则的发展9 三、现代税收原则….10 复习与思考题…..12 第二章　增值税….13 第一节　增值税概述13 一、增值税的概念…13 二、增值税的特点…14 三、增值税类型的选择…15 第二节　增值税构成要素….15 一、增值税的征税范围…15 二、增值税的纳税人17 三、税率与征收率…19 第三节　增值税应纳税额的计算….. 一、一般纳税人销项税额的计算… 二、一般纳税人进项税额的计算. 三、一般纳税人应纳税额的计算 四、小规模纳税人应纳税额的计算 五、进口货物应纳税额的计算 第四节　出口货物和服务的退（免）税.28 一、增值税的出口退税政策.28 二、增值税的出口货物退税率…29 三、增值税的出口货物退税额的计算…29 四、小规模纳税人的出口免税…31 五、增值税的出口退税管理.32 第五节　增值税的征纳管理.33 一、纳税义务的发生时间….33 二、增值税的纳税期限.33 三、增值税的纳税地点..33 复习与思考题…..34 第三章　消费税….38 第一节　消费税概述38 一、消费税的概念…38 二、消费税特点.38 第二节　消费税构成要素….39 一、纳税义务人39 二、税目与税率39 三、纳税环节…..41 第三节　消费税应纳税额的计算…..41 一、计税依据42 二、生产销售环节应纳税额的计算44 三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算45 四、进口环节应纳税额的计算…46 五、已纳消费税扣除的计算46 六、出口应税消费品退（免）税….48 第四节　消费税的征纳管理.49 一、纳税义务发生时间…49 二、纳税期限…49 三、纳税地点…49 复习与思考题…..50 第四章　关税…53 第一节　关税概述….54 一、关税的概念54 二、关税分类54 三、关税的特点56 四、关税的作用56 第二节　关税构成要素..57

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