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内容简介

为了宣传我国税法，帮助广大公民和纳税人了解我国现行税法和税收征收管理制度，国家税务总局税收科学研究所组织税务专家编写了这套“中国税收指南”丛书，这是一套全面介绍我国现行税收制度下各个税种具体业务操作的丛书。丛书自1998年首次出版后，受到广大读者的欢迎，并先后于2000年和2004年两次修订。为便于读者及时了解我国税收制度的*变化，我们根据我国现行税’收法规对2004版做了修订，起名为“中国税收指南（2008版）”。本次修订只限于增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、地方税和税收征收管理七个分册。

目　　录

第一章个人所得税概述
一、个人所得税的课税原则
（一）差别课税原则
（二）差别税率原则
（三）区别对待原则
二、个人所得税的基本要素
（一）纳税人
（二）征税对象
（三）税率
（四）各项扣除
（五）税收减免
（六）征收管理及违章处罚
三、我国个人所得税发展的简要历程

第一章 个人所得税概述 一、个人所得税的课税原则 （一）差别课税原则 （二）差别税率原则 （三）区别对待原则 二、个人所得税的基本要素 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率 （四）各项扣除 （五）税收减免 （六）征收管理及违章处罚 三、我国个人所得税发展的简要历程 第二章 纳税人及其纳税义务 一、居民纳税人 二、所得来源地的判定 三、外籍人员纳税义务的特殊处理 （一）外籍居民纳税人境外所得的纳税问题 （二）外籍非居民纳税人境内所得的纳税问题 第三章 课税所得和适用税率 一、应纳税所得项目 （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （四）劳务报酬所得 （五）稿酬所得 （六）特许权使用费所得 （七）利息、股息、红利所得 （八）财产租赁所得 （九）财产转让所得 （十）偶然所得 （十一）经国务院财政主管部门确定征税的其他所得 二、所得项目的确定和所得的折算 （一）所得项目的确定 （二）所得的折算 三、各项应税所得的适用税率 第四章 减免税规定 一、一般性免税所得项目 二、外籍人员特有的免税项目 三、减税项目 （一）残疾、孤老人员和烈属的所得 （二）因严重自然灾害造成重大损失的 （三）其他经国务院财政部门批准减税的 第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算 一、应纳税所得额的计算 （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 （三）企事业单位的承包经营、承租经营所得 （四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得 （五）财产转让所得 （六）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 二、捐赠扣除 三、每次收入的确定 四、应纳税额的计算 （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得 （三）稿酬所得 （四）劳务报酬所得 （五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 第六章 税收抵免 一、我国个人所得税抵免方法的选择 二、境外已纳税额扣除限额的确定 第七章 个人所得税的征收方式和税款缴纳 一、个人所得税的代扣代缴 二、个人所得税的自行申报 三、年所得12万元以上个人的年度申报 （一）应办理年度申报的人员 （二）年所得的计笪 （三）申报的内容和期限 （四）申报地点 （五）申报方式 （六）法律责任 四、税款的缴纳 五、个人所得税的纳税货币 第八章 储蓄存款利息所得征税 一、纳税人和征税对象 （一）纳税人 （二）征税对象 二、应纳税所得额的确定和适用税率 （一）应纳税所得额的确定 （二）适用税率 三、应纳税额的计算 （一）人民币活期储蓄 （二）人民币定期储蓄 （三）外币储蓄存款 四、免税优惠 （一）教育储蓄利息所得免税 （二）其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息所得免税 五、征收管理 （一）扣缴义务人的认定 （二）税款征收 （三）扣缴义务人管理 第九章 个人所得税违章行为的特殊处理 第十章 个人所得税申报表及有关报表

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第一章　个人所得税概述
　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。它于1799年在英国诞生，迄今已经经历了两个多世纪的发展和完善过程。由于个人所得税同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受世界各国的青睐。目前，个人所得税已经成为世界上大多数国家，尤其是西方发达国家税制结构中最为重要的税种。2005年，在美国联邦政府的税收收入中个人所得税占到44％，而在近年来日本和英国的国税收入中个人所得税也分别占据40％和35％左右。
　　一、个人所得税的课税原则
　根据税收的一般原则，部分经济学家结合所得税的特点，提出了征收所得税所应遵循的原则。其中最具代表性而又为现代社会所广为采用的，当数德国社会政策学派的主要代表人物阿道夫•瓦格纳所提出的所得税课征原则。
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