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内容简介

本书以我国现行税法和会计准则(制度)为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，系统地阐述了税务会计理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，按税务会计与财务会计混合模式予以阐述。本书的框架结构既符合我国会计实务的现状，同时又在理论上将两种会计进行了明确界定。第七版根据我国税务法律法规会计准则的**变化与要求做了比较全面的调整，是目前市场上更新率*快的教材之一。

作者简介

盖地天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授，博士生导师，博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事。

目　　录

第1章税务会计概论
第1节税务会计概述
第2节税务会计对象与目标
第3节税务会计基本前提
第4节税务会计原则
第5节税务会计要素
第6节税务会计计量属性与税务会计处理程序

第2章纳税基础
第1节税收概述
第2节税收实体法及其构成要素
第3节税收征纳制度
第4节纳税人的权利与义务

第1章税务会计概论 
第1节税务会计概述 
第2节税务会计对象与目标 
第3节税务会计基本前提 
第4节税务会计原则 
第5节税务会计要素 
第6节税务会计计量属性与税务会计处理程序 
 
第2章纳税基础 
第1节税收概述 
第2节税收实体法及其构成要素 
第3节税收征纳制度 
第4节纳税人的权利与义务 
 
第3章增值税会计 
第1节增值税税制要素 
第2节增值税的确认计量与申报 
第3节增值税进项税额及其转出的会计处理 
第4节增值税销项税额的会计处理 
第5节增值税结转及上缴的会计处理 
 
第4章消费税会计 
第1节消费税税制要素 
第2节消费税的确认计量与申报 
第3节消费税的会计处理 
 
第5章关税会计 
第1节关税税制要素 
第2节关税的确认计量与申报 
第3节关税的会计处理 
 
第6章出口货物免退税会计 
第1节出口货物免退税概述 
第2节出口货物免退税的确认计量与申报 
第3节出口货物免退税的会计处理 
 
第7章营业税会计 
第1节营业税税制要素 
第2节营业税的确认计量与申报 
第3节营业税的会计处理 
 
第8章资源税会计 
第1节资源税税制要素 
第2节资源税的确认计量与申报 
第3节资源税的会计处理 
 
第9章企业所得税会计 
第1节企业所得税税制要素 
第2节企业所得税的确认计量 
第3节企业所得税的纳税申报 
第4节企业所得税的会计记录 
第5节财务会计中的所得税会计基础 
第6节财务会计中的所得税会计处理方法 
第7节特定事项的所得税会计处理 
 
第10章个人所得税会计 
第1节个人所得税税制要素 
第2节个人所得税的确认计量 
第3节代扣代缴个人所得税的会计记录 
第4节非法人企业个人所得税的会计记录 
第5节个人所得税的纳税申报 
 
第11章其他税会计 
第1节土地增值税会计 
第2节耕地占用税会计 
第3节城镇土地使用税会计 
第4节房产税会计 
第5节车船税会计 
第6节城市维护建设税会计 
第7节印花税会计 
第8节契税会计 
第9节车辆购置税会计

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在线试读部分章节

在现代企业制度下,财务会计、税务会计与管理会计提供的三类会计信息在经济界广泛使用、不可或缺。在会计理论与实务界,仍然有人将会计工作岗位的分工混同于会计学科的划分。认为既然企业是一套账,那就是一种会计,即财务会计,税务会计仅是财务会计的“延伸”或“分离”。其实,在会计的历史长河中,作为传统会计的继承者——财务会计,其历史不足百年;在我国,也只有20多年时间。与财务会计一样,税务会计也是传统会计的孕育者,但它比财务会计的历史更长。而在财务会计产生之后,税务会计与财务会计的密切程度要远远高于管理会计,因为税务会计一般是以财务会计核算为基础,这对税收征纳双方来说,都是降低成本和风险的明智选择。
改革开放近40年来,我国的税收、会计等法规制度建设,已经明显地体现基于会计权益的分权观,而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下,税务会计已经成为一种制度安排。税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论,但因美国的单一税制再加上其实用主义观念,大大限制了美国税务会计的视野。中国的税务会计理论与实务应该符合中国的税收与会计环境，在借鉴与创新中，更多的应该是创新，即构建符合中国国情的税务会计结构体系，树立税务会计与财务会计彼此相依、互补共赢的基本理念。
2014年本书获批“十二五”普通高等教育本科***规划教材，这是我国**本税务会计方面的***规划教材。对30年来一直在探索税务会计及其与财务会计关系的本人来说，是鼓励，是鞭策。
本次再版,根据**税收法规制度，对相关内容进行了更新调整，主要有：
1.税收发票和票证、税务登记、出口退税等程序性内容的更新，消费税、关税、资源税等税目税率的调整更新，企业所得税配套法规、纳税申报表的充实和更新，个人所得税相关内容的更新，并对各章后的思考题和技能题也作了相应调整或修改。
2.针对“营改增”试点法规的颁布和实施，对所涉及的增值税会计与营业税会计内容重新进行了梳理和调整。
本次再版,对章节结构的调整如下：

在现代企业制度下,财务会计、税务会计与管理会计提供的三类会计信息在经济界广泛使用、不可或缺。在会计理论与实务界,仍然有人将会计工作岗位的分工混同于会计学科的划分。认为既然企业是一套账,那就是一种会计,即财务会计,税务会计仅是财务会计的“延伸”或“分离”。其实,在会计的历史长河中,作为传统会计的继承者——财务会计,其历史不足百年;在我国,也只有20多年时间。与财务会计一样,税务会计也是传统会计的孕育者,但它比财务会计的历史更长。而在财务会计产生之后,税务会计与财务会计的密切程度要远远高于管理会计,因为税务会计一般是以财务会计核算为基础,这对税收征纳双方来说,都是降低成本和风险的明智选择。 
改革开放近40年来,我国的税收、会计等法规制度建设,已经明显地体现基于会计权益的分权观,而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下,税务会计已经成为一种制度安排。税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论,但因美国的单一税制再加上其实用主义观念,大大限制了美国税务会计的视野。中国的税务会计理论与实务应该符合中国的税收与会计环境，在借鉴与创新中，更多的应该是创新，即构建符合中国国情的税务会计结构体系，树立税务会计与财务会计彼此相依、互补共赢的基本理念。 
2014年本书获批“十二五”普通高等教育本科***规划教材，这是我国**本税务会计方面的***规划教材。对30年来一直在探索税务会计及其与财务会计关系的本人来说，是鼓励，是鞭策。 
本次再版,根据**税收法规制度，对相关内容进行了更新调整，主要有： 
1.税收发票和票证、税务登记、出口退税等程序性内容的更新，消费税、关税、资源税等税目税率的调整更新，企业所得税配套法规、纳税申报表的充实和更新，个人所得税相关内容的更新，并对各章后的思考题和技能题也作了相应调整或修改。 
2.针对“营改增”试点法规的颁布和实施，对所涉及的增值税会计与营业税会计内容重新进行了梳理和调整。 
本次再版,对章节结构的调整如下： 
1.将原书第9章“所得税会计”一分为二，分为第9章“企业所得税会计”和第10章“个人所得税会计”。在第9章“企业所得税会计”中，前四节阐述税务会计中的所得税会计(income taxes accounting)，后三节阐述财务会计中的所得税会计处理(accounting for income taxes)。由于在“一套账”的账簿体系下，两种会计的记录环节密不可分，本章基本上是以“主次”划分，即以税法为主的会计记录事项作为前者,以会计准则为主的会计记录事项作为后者。将两种会计中的所得税会计作为一章，便于理解两者的联系与区别，从而可以比较完整、系统地掌握所得税会计。当然，读者如果在财务会计中已经比较系统地学习过后三节的内容或者因课时所限，也可以不讲或自学。此外，将具有成长性的“个人所得税会计”独立成章后，便于构成一个比较系统的会计体系。 
2.将主要实体税种会计的第1节由原来比较笼统的“概述”改为“税制要素”，其表述更为贴切。 
3.所得税会计一分为二后，原书第10章顺延为第11章。同时，为了不增加篇幅,删去了适用范围较窄的第10节“烟叶税会计”。 
与本书配套的学习指导书也将调整后出版,题型更多，题量更大,并附有参考答案,对充分理解和掌握主教材内容大有裨益。 
税务会计的规范标准当然是税收法规制度，因此,本书在阐述各税种会计时,其确认、计量与申报,均是以我国现行税收法规为准,其会计记录则体现税收法规与会计准则的“混合”或“结合”。 
变化总是在发生,唯有变化是永恒的,让我们适应变化、享受变化,并努力去追踪变化。税收、会计法规制度变动频繁,书中所涉法规制度,若理解有误,应以法规为准;若以后有变,应以新法规为准。税收给会计增添了不尽的烦恼,“对于会计这个行业来说,如果没有税收问题,那么这个行业的复杂程度将会惊人地降低” 
孙凯:《美国联邦税收制度》,北京,中国税务出版社,1997。。但从另一个角度看,也正是越来越复杂的现代税收制度,提高了会计从业的门槛和会计职业的地位,税收已经成为会计职业新的增长点。 
正如保罗·萨缪尔森、威廉·诺德豪斯在其《经济学》“序言”中所言,读者和编审“不断地提问和诘难,使得该书每一版都比前一版少一点缺憾”。本书也正是在出版社和各位编辑的支持和帮助下，在广大读者的关爱下，逐步减少缺憾，每版有所进步。在此,对人大出版社、对本书编辑陈永凤老师及其他各位编辑表示由衷的谢忱，对广大读者表示由衷的感谢。当然，也感谢家人对我的一贯支持。 
 
盖地 
2015年5月 
于天津财经大学会计与财务研究中心

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