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内容简介

《尤尼泰案例集》内容有：某快递有限责任公司咨询案例；某保险公司税务咨询案例；某房地产企业税务咨询案例；向员工借款利息税前扣除案例；租赁房屋装修费的税前扣除案例；一次性收取租金的企业所得税处理案例等。

作者简介

杭喆，中共党员，中国注册税务师，研究生学历，毕业于天津财经学院（现天津财经大学），从事税务服务工作20余年。曾任国家税务部门业务科长、团委书记、工会主席等，现任尤尼泰税务师事务所有限公司法定代表人、执行董事，尤尼泰（天津）税务师事务所有限公司董事长，天津尤尼泰纳税人辅导中心理事长、中国注册税务师协会常务理事，天津市注册税务师协会副会长、天津市滨海新区政协委员、天津滨海新区工商联执委、天津经济技术开发区工商联常委、天津市青年创业就业基金会理事、天津港保税区企业家协会顾问、天津财经大学微观经济管理研究所客座教授、天津商务职业学院理事。

目　　录

第一章各税种案例
案例1—1甲寿险公司资管产品收益营业税处理案例
案例1—2“底薪提成”个人所得税案例
案例1—3一次性收取租金的企业所得税处理案例
案例1—4T市甲公司资产重组申请契税减免案例
案例1—5XXX发电有限责任公司享受税收优惠政策案例
案例1—6旅游费税前扣除案例
案例1—7股息分红减免税业务案例
案例1—8关联方利息支出税前扣除案例
案例1—9供电企业外购电量自用案例
案例1—10产品质量扣款、赔款税前扣除案例
案例1—11向员工借款利息税前扣除案例
案例1—12租赁房屋装修费的税前扣除案例
案例1—13国有企业之间无偿划转资产案例

第一章各税种案例 案例1—1甲寿险公司资管产品收益营业税处理案例 案例1—2“底薪 提成”个人所得税案例 案例1—3一次性收取租金的企业所得税处理案例 案例1—4T市甲公司资产重组申请契税减免案例 案例1—5XXX发电有限责任公司享受税收优惠政策案例 案例1—6旅游费税前扣除案例 案例1—7股息分红减免税业务案例 案例1—8关联方利息支出税前扣除案例 案例1—9供电企业外购电量自用案例 案例1—10产品质量扣款、赔款税前扣除案例 案例1—11向员工借款利息税前扣除案例 案例1—12租赁房屋装修费的税前扣除案例 案例1—13国有企业之间无偿划转资产案例 案例1—14租金收入不能足额收回的税务处理案例 案例1—15融资租入固定资产税前扣除案例 案例1—16学历教育支出税前扣除案例 案例1—17劳保费支出税前扣除案例 案例1—18高新技术企业年审案例 案例1—19股权转让土地增值税、企业所得税案例 第二章咨询案例 案例2—1某港口集团税务咨询案例 案例2—2A上市公司税务咨询案例 案例2—3某快递有限责任公司咨询案例 案例2—4某保险公司税务咨询案例 案例2—5某房地产企业税务咨询案例 案例2—6税务诊断案例 案例2—7财政补贴涉税分析案例 案例2—8某集团税务咨询案例 第三章筹划案例 案例3—1关于XX房地产开发有限公司商业租赁业务税收筹划案例 案例3—2关于XX集团股权收购企业重组涉税业务筹划案例 案例3—3关于XX建材厂分立及吸收合并筹划案例 案例3—4关于XX置业有限公司耕地占用税税收筹划案例 案例3—5某房地产公司关于信托利息费用的筹划案例 案例3—6关于A公司转让土地的交易模式分析案例 第四章涉外案例 案例4—1非居民企业享受税收协定待遇的案例分析 案例4—2上市公司A股B股分红涉及的非贸付汇程序案例 案例4—3非居民股权转让案例 案例4—4境外培训费、资料费涉税案例 案例4—5非居民纳税人股权转让所得计算口径案例 案例4—6非居民企业所得税税务咨询案例 第五章涉税争议案例 案例5—1关于推倒重置的税企争议案例 案例5—2合作开发房地产涉税纠纷司法鉴定案例

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在线试读部分章节

根据新的《火电厂大气污染物排放标准》，企业在实施环保除尘更新改造项目中购买和安装机组设备，达到脱硫标准已成常态，脱硝才是新标准，如前几年环境监测指标都是PM 10，现在都PM 2.5了。因此，不能说购买达到治理PM10的设备能够享受税收优惠，购买治理PM 2.5的设备因为名称不一样就不能享受税收优惠。企业在对老旧发电机组设备除尘脱硝项目改造中，能够提供相关权威部门出据的检验、验收、评估报告或证明材料，证明企业购买并使用的专用设备属于（2008年版）税收优惠目录中同类设备且较目录中所列设备先进，说明企业购买和使用的设备更符合税收立法精神，应该享受专用设备投资抵免企业所得税优惠政策。
经过沟通，税务机关工作人员对我们提出的观点表示赞同、理解，也认为（财税（2008）48号）文件规定滞后于国家出台的新《火电厂大气污染物排放标准》，属于政策性滞后问题。但税务机关2013年曾发文专门明确，要求企业享受（财税（2008）48号）文件中的优惠政策，其购买和使用的专用设备名称必须与（财税（2008）115号）文件目录中所列的名称一致。
对此，我们又反复将（财税（2008）48号）、（财税（2008）115号）、环保部与国家质监总局联合发布新的《火电厂大气污染物排放标准》（GB13223—2011），以及各相关税务机关印发的同类政策规定等进行详细的分析、比较与研究，再次向税务机关提出以下观点：
1.审核是否享受税收优惠政策只强调设备名称是否一致，有违税法的立法本意。按照财税（2008）48号和财税（2008）115号文件的本意，是为了鼓励企业购置和实际使用环境保护、节能节水、安全生产专用设备。

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