商业银行审计

随着社会主义市场经济的发展和加入WTO进程的加快，国内商业银行审计专业将面临巨大的挑战。不断壮大的专业队伍和巨大的产业及市场，但相关的理论支持却非常弱小，这就是作者写这本商业银行审计的动因。 本书的基本架构始终围绕着审计系统对商业银行系统的认识和反映来展开讨论，共十四章。主要论述了以下几个方面的问题：审计的对象，审计的主体，计算机信息系统环境下的商业银行审计，商业银行审计的方法、程序，商业银行会计系统及其资产、负债、银行同业往来、表外业务、资本、收入和支出等子系统应实施的必要的审计程序的研究，商业银行财务会计报表审核——一种简化了的审计，商银行的经营情况的透视、分析和评价，以及银行监管系统有效性的评价。 本书能为金融和审计界的同仁更好的解决商业银行审计理论问题提供一个平台。  

一、 绪言 １、 写作动因 ２、 基本架构 ３、 系统审计 ４、 系统思想 二、 商业银行系统 １、 商业银行具有系统性质 ２、 商业银行系统由决策、执行、监督三个子系统组成 ３、 商业银行资产负债系统 ４、 商业银行内部控制系统 ５、 商业银行系统的环境 三、 审计系统 １、 审计系统概述 ２、 审计目标 ３、 审计工具 ４、 分析性复核 ５、 审计证据 ６、 审计风险 ７、 审计重要性 ８、 审计抽样 ９、 审计系统各要素间的联系 四、 计算机信息系统下的商业银行审计 １、 计算机信息系统下的商业银行审计 ２、 计算机信息系统环境下的内部控制 ３、 计算机辅助审计技术 五、 对商业银行系统实施审计时的特殊考虑 １、 商业银行审计概述 ２、 接受委托时的特殊考虑 ３、 编制审计计划时的特殊考虑 ４、 实施审计程序时的特殊考虑 ５、 与银行内部审计及监管机构关系的考虑 六、 商业银行资产审计 １、 商业银行资产业务概述 ２、 信贷资产审计 ３、 投资资产审计 ４、 现金资产审计 ５、 固定资产审计 ６、 无形资产审计 七、 商业银行负债审计 １、 商业银行负债审计的目标和范围 ２、 存款审计 ３、 其他负债审计 八、 银行同业往来审计 １、 目标与范围 ２、 操作规程和内部控制 ３、 实质性测试 ４、 银行同业往来确认程序 九、 商业银行表外业务审计 １、 国内结算 ２、 信用卡 ３、 国际贸易结算业务 ４、 结售汇业务 ５、 金融衍生业务 ６、 表外业务的审计程序 十、 商业银行资本审计 １、 审计目标和范围 ２、 资本金控制测试 ３、 银行资本实质性测试 ４、 巴塞尔协议 ５、 验资 十一、商业银行收入和费用审计 １、 审计目标和范围 ２、 内部控制测试 ３、 实质性测试 ４、 商业银行盈利预测审核 十二、商业银行财务会计报告审阅 １、 审阅程序 ２、 财务会计报表审阅可能要执行的详细程序 ３、 财务会计报表审阅报告 十三、商业银行经营分析与评价 １、 经营策略分析 ２、 会计分析 ３、 财务分析 ４、 前景分析 ５、 资信分析　 十四、银行有效监管评价 １、 由审计系统来评价监管有效性是必要可行的 ２、 有效银行监管的前提条件 ３、 评价过程中考虑的因素 ４、 关于有效银行监管评价标准 主要支持系统 主要参考书目