中国税制（第四版）（含练习题）（“十一五”国家级规划教材；教育部普通高等教育精品教材；经济管理类课程教材·税收系列）（新版链接为：http://product.dangdang.com/main/product.aspx?product_id=23191485）

　　本教材共分12章。大体分两个部分。第一部分导论，介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税法等。从第2章到第12章为第二部分。以我国现行的税收政策法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各种税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。

　　马海涛，中央财经大学财政与公共管理学院院长、教授、经济学博士、中国财政学会理事、中国国有资产管理学会理事、全国高校财政学教学研究会秘书长、常务理事等。

第一篇 教学内容
第1章 导论
1.2 税收制度和税法
税收制度的确立总是以法律形式来加以体现的，这种法律就是税法，它是国家与纳税人之间权利与义务关系的规范。税法付诸实施后，就转化为税收制度，成为社会经济秩序的有机组成部分。
1.2.1 税法概念和特点
1.2.1.1 税法的概念
如前所述，税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。国家在社会产品或国民收人分配、取得财政收入的过程中，必然会发生社会财富在国家与纳税人之间所有权转移的问题，发生税收征纳关系问题，税法就是确立和调整这种税收征纳关系的法律规范。税收的这种法律规范一旦制定和颁布之后，国家就可以根据税法的规定标准向纳税人征收税收，并作为征税的行为准则；纳税人也可以根据税法的规定标准向国家缴纳税收，履行自己的纳税义务。
任何法律都有一定的调整对象，法律的调整对象是该法律所以需要设置和所以发挥作用的前提，也是区别不同法律部『j的主要标志。在法律调整人们行为过程中形成各自的权利和义务，这就是通常所说的法律关系。税法所调整的是人们在一定行为中发生的权利和义务的关系，不过这种权利和义务是发生在国家征税和纳税人纳税的经济关系之中。所以税法的调整对象就是税收征纳主体之间所发生的经济关系。通过调整，形成税收征纳主体之间各自的权利和义务，我们把这种税法调整的经济关系，称为税收征纳关系。税收征纳关系，是一种税收分配关系。这种分配关系，由于是在国家与纳税人之间进行的，因而，它又不同于一般的分配关系，是一种特殊的经济分配关系。
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